14.07.2020     0
 

Декларация 3 — НДФЛ при продаже автомобиля


В собственности менее 3 лет

На основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ доходы от продажи транспортных средств (ТС), находившиеся в собственности более трех лет, не облагаются налогом.

Поэтому, если вы владели автомобилем более 3 лет, то при продаже платить налог не надо. И неважно, за сколько вы его продали.

Срок владения машиной надо считать с даты покупки до даты продажи. Определить его можно на основании дат в договоре и акте передачи автомобиля.

Если сначала был заключен договор, а автомобиль вам передали позже, то дата покупки берется из акта приема-передачи, когда фактически был вам передан.

На основании пункта 1 статьи 210 НК РФ физические лица учитывают все полученные доходы в денежной и натуральной формах.

Если автомобиль находился в собственности менее трех лет, то налог с доходов необходимо рассчитать и уплатить в бюджет.

Первый  способ — если у вас сохранились все документы на покупку этого автомобиля. Можно уменьшить на сумму, которая была потрачена в момент покупки. Надо полученный доход от продажи уменьшить на расходы. 

Документы, которые подтверждают покупку автомобиля: 

  • Договор купли-продажи;
  • Акт приема-передачи авто;
  • Кассовый чек, квитанция об оплате, выписка с банковского счета или другие платежные документы.

Второй способ — уменьшить налог можно на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса и применить имущественный вычет в размере 250 000 рублей. 

Если у вас нет подтверждающих документов, то это оптимальный способ уменьшить налог.

Декларация 3 - НДФЛ при продаже автомобиля

Нужно из полученного дохода вычесть имущественный вычет в размере 250 000 рублей. И с оставшейся суммы исчислить налог на доходы.

Общие сведения

Действующее налоговое законодательство Российской Федерацииоднозначно трактует момент ответственности физического лица по подаче декларации формы 3-НДФЛ. Любые дивиденды, полученные от сделок, осуществленные даже в личных целях, подлежат налогообложению. Продажа любого материального актива или оказание услуги, по которым получен доход – декларация обязательно должна быть подана в территориальную налоговую службу.

Форма 3-НДФЛ — это документ, который подают в налоговый орган за период по полученному доходу.

Оформление декларации 3-НДФЛ предусматривает следующие источники налогообложения:

  • лица со специальным статусом – нотариусы, адвокаты, мелкие предприниматели (продажа любого актива или оказание услуги);
  • граждане, получившие прибыль за пределами своей страны (налоговые резиденты, продажа наследственного имущества);
  • граждане, получившие дивиденды от продажи любого имущества (например, автомобиля).

Не считается полученная прибыль, сумма которой покрывает налоговые вычеты. Т.е. расходы, понесенные заявителем из окупаемого дохода за налоговый период. Например, доход получен в первой половине 2017 года, а во второй половине текущего года, заявитель понес непредвиденные расходы. Например, условный заявитель относится к определенной категории налогоплательщиков (имеет на иждивении инвалидов с детства, является ликвидатором аварийных последствий и т.д.). Декларация по форме 3-НДФЛ должна быть подана даже с отрицательной суммой доходов. Есть продажа – есть окупаемая денежная прибыль.

Порядок подачи декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Владелец автомобиля освобождается от уплаты налога, если доход получен от владения имуществом более 3-х лет. Если автомобиль куплен в июне 2014 года, а продажа зарегистрирована в мае 2017 года – владелец обязан подать соответствующую декларацию в налоговую службу. Поскольку налоговый период составляет менее трех лет, автомобиль является источником налогообложения.

Предлагаем ознакомиться  По спорящему субъекту трудовые споры делятся на

Как правильно трактовать образование дохода от продажи по форме 3-НДФЛ?

Ситуация 1. Автомобиль куплен в 2015 году за условные 400 тыс рублей. Спустя два года,  была реализована продажа за 380 тыс рублей. От сделки доход не получен. Владелец может не подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. На автомобиль не рассчитывается налог.

Ситуация 2. Автомобиль куплен в 2015 году за 400 тыс рублей. В процессе эксплуатации автомобиль был существенно улучшен и спустя два года продан за 470 тыс рублей. Владелец окупает прибыль от продажи в размере 70 тыс рублей. Автомобиль находится в собственности менее трех лет и заявитель получил налогооблагаемый доход. Форма 3-НДФЛ должна быть подана по месту жительства заявителя.

Указываются следующие данные:

  • облагаемый доход – продажа (проданный автомобиль), прибыль которая выручена по форме 3-НДФЛ;
  • налоговые вычеты – суммы, которые не будут рассчитаны в налогооблагаемую прибыль;
  • доходы, полученные как резидентом, так и нерезидентом на территории другой страны (декларация подается в любом случае).

Декларация 3-НДФЛ подается самостоятельно лицом, получившим доход за определенный налоговый период. Заполнение документа можно доверить третьему лицу. В этом случае, декларация должна быть заверена нотариальным способом. К документу прилагается оригинал генеральной доверенности, который должен быть принят уполномоченным сотрудником налоговой службы.

При личной подаче документа – заявитель должен иметь только паспорт, удостоверяющий его личность. В случае, если декларация 3-НДФЛ подается через интернет – заявитель должен поставить электронно-цифровую подпись и быть зарегистрированным в налоговой службе.

Автомобиль получен по наследству и продан

При получении автомобиля в наследство, НДФЛ не надо платить. Но только в том случае, когда унаследовали от членов семьи или близких родственников.

В момент продажи такого ТС, уже возникает обязанность по уплате НДФЛ, в случае продажи ранее трех лет владения. Если автомобиль продается позже, то действуют общие правила и налог не возникает.

Письме Минфина от 11 апреля 2016 г. N 03-04-05/20467

При исчислении НДФЛ с продажи, можно использовать имущественный вычет в размере 250000 руб.

Вычет в виде осуществленных расходов не будет применяться. Так как фактически их не было у физического лица, получившего в наследство автомобиль.

Автомобиль может перейти в наследство вместе с обязанностью по погашению кредитной задолженности, выданной на покупки этой машины. В этом случае, наследник имеет право использовать вычет по произведенным расходам. Доход уменьшается на сумму погашенной задолженности по кредиту на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ. Расходы принимаются в той сумме, которые возникли в году продажи автомобиля.

Что будет, если не подать декларацию 3-НДФЛ при продаже машины?

Продажа автомобиля, по которому был получен незадекларированный доход, санкционируется следующим образом:

  • если вы не подали декларацию 3-НДФЛ – штраф 1000 руб;
  • за каждый месяц просрочки штраф в сумме 5% от неуплаченного налога;
  • если не подана декларация, нет оплаты штрафа – 20% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки.
Предлагаем ознакомиться  Куда можно пожаловаться на учителя начальных классов

Начисление штрафов весьма неприятно скажется на налогоплательщике. Взыскание просроченных штрафов может быть осуществлено в принудительном порядке. Просрочка выплаты налога, может за 6 месяцев покрыть стоимость не только окупаемого дохода, но и части имущества, от реализации которой была получена соответствующая прибыль.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

Продажа автомобиля физическим лицом юридическому

Физическое лицо может продать ТС юридическому. В оформлении сделки есть небольшие особенности.

Форма договора купли-продажи у компании может быть своя, составленная юристами. Поэтому, надо внимательно прочитать весь договор и спросить, если непонятны какие-то пункты договора. По согласованию с юридическим лицом, вы можете изменить пункты или дополнить их. 

Пример Титульного листа

В основном, договор подписывает руководитель компании на основании Устава. Но, если подписывать будет другое лицо, то должна быть доверенность на право подписи. 

Необходимо взять копию доверенности и проверить:

  • сроки действия — доверенность должна действовать в момент совершения сделки;
  • полномочия представителя — имеет ли право подписывать договора купли-продажи, акты приема-передачи;
  • подпись доверенного лица — подпись должна совпадать в доверенности и договоре.

В реквизитах прописывают полные реквизиты компании —  полное название организации, ИНН, КПП, ОГРН, банковские реквизиты, юридический адрес. Деньги вам будут перечислять на расчетный счет. Поэтому надо указать точные реквизиты и проверить, чтобы не было ошибки.

При фактической передачи автомобиля, подписывается акт-приема передачи. В нем прописывается комплектация автомобиля, фиксируются все изъяны, повреждения, если есть. 

Дальше, процесс расчета НДФЛ у физического лица с дохода от продажи происходит по обычному алгоритму.

Онлайн-калькулятор

В интернете есть автоматические калькуляторы для расчета налога с продажи машины. Они удобные и простые. Необходимо только указать информацию о машине и нажать кнопку рассчитать.

Можно предварительно, перед продажей, рассчитать и посмотреть, выгодно ли продать сейчас. Возможно стоит подождать несколько месяцев и налог не придется платить вообще.

Декларация 3 - НДФЛ при продаже автомобиля

Правовая защита автолюбителей

Онлайн калькуляторы

Заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Отчет 3-НДФЛ состоит из многих листов. Но все заполнять их не надо.

Если вы продали автомобиль и никаких других вычетов у вас не было, то заполняются листы:

  • Титульный лист;
  • Разделы 1 и 2;
  • Приложение 1;
  • Приложение 6.

На Титульном листе заполняются ИНН, персональные сведения, реквизиты документа, удостоверяющий личность налогоплательщика. 

Код статуса налогоплательщика:

  • «1» — для налогового резидента Российской Федерации;
  • «2» — для лица, который не является налоговым резидентом Российской Федерации.

Укажите номер телефона и количество страниц декларации.

Внизу поставьте свою подпись и дату представления декларации.

Пример Титульного листа
Пример Титульного листа

В Разделе 1 заполните сумму налога к уплате в строке 040. Сумма переносится из Раздела 2 строки 150 «Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет».

В строке 010 укажите «1» — уплата (доплата в бюджет).

Заполните коды КБК и ОКАТО в одноименных строках.

Если налог не подлежит доплате — поставьте в графе сумма «0».

Пример заполнения Раздела 1
Пример заполнения Раздела 1

В Разделе 2 отражается расчет налоговой базы и налога. 

В строке 001 поставьте ставку налога — 13% (для российских граждан).

Укажите суммы в следующих строках:

  • «010» — сумма полученного дохода от продажи.
  • «040» — сумма налоговых вычетов. Переносится из Приложения 6 строки 160.
  • «060» — разница строк «010» и «040».
  • «070» — исчисленная сумма налога. 13% от строки «060». Если налоговая база по строке «060» равно нулю или имеет отрицательное значение, то сумма налога будет равно 0.
  • «150» — еще раз повторяется из «070».

В Приложении 1 «Доходы от источников РФ» налоговой декларации заполняются сведения о полученных доходах от продажи автомобиля.

Строка 010: ставка налога — 13%.

Декларация 3 - НДФЛ при продаже автомобиля

Строка 020: код вида дохода — 03 «Доход от продажи иного имущества» (с 2018 года). До 2018 года — код 1520 (Доходы от реализации иного имущества (доли), кроме ЦБ).

Предлагаем ознакомиться  Что делать после похорон — памятка

Строки 030, 040, 050 не заполняются в случае, если машина была продана физическому лицу.

Если продали юридическому лицу, то эти строки обязательны к заполнению. В них необходимо поставить ИНН, КПП и ОКТМО организации.

Строка 060: пишется название источника дохода. Если юридическое лицо, то название компании. Если физическое лицо, то фамилия имя отчество.

Строка 070: указывается сумма полученного дохода, за сколько был продан автомобиль. Сведения берутся из договора купли-продажи.

Строка 080:исчисленная сумма налога 13% от полученного дохода.

В Приложении 1 «Доходы от источников РФ»
В Приложении 1 «Доходы от источников РФ»

В Приложении 6 заполняются сведения о вычетах.

Когда, применяете вычет в размере 250 000 рублей, то в строке 070 поставьте сумму вычета. Если автомобиль продан дешевле, чем 250000 руб., то укажите сумму, за которую продали.

Если у вас есть подтверждающие документы о покупке проданного автомобиля, то в строку 080 поставьте сумму потраченных средств.

Подать декларацию 3-НДФЛ можно через сайт Госуслуги. Для этого надо быть  зарегистрированным в Личном кабинете.

На сайте надо зайти в раздел «Налоги и финансы» и выбрать «Прием налоговых деклараций (расчетов)». Затем нажать на «Прием налоговых деклараций физических лиц (3-НДФЛ)».

Подача налоговых деклараций на Госуслугах
Подача налоговых деклараций на Госуслугах

В форме декларации заполняются соответствующие разделы о персональных данных, полученных доходах и налоговых вычетах. Затем прикрепляются все подтверждающие документы.

Транспортный налог после продажи

Транспортный налог исчисляется в период владения автомобилем. При продаже ТС транспортный налог прекращает начисляться.

По договору ТС переходит право собственности к новому владельцу. И он обязан переоформить машину в ГИБДД и поставить на учет на свое имя в течение 10 дней с момента получения автомобиля.

Если после продажи автомобиля, вам все равно приходит транспортный налог, то возможны следующие причины:

  • автомобиль не зарегистрирован на нового владельца;
  • сведения о прекращении регистрации на ваше имя не поступили в налоговые органы.

Как сэкономить на налогах

При покупки автомобиля сохраняйте все документы, чтобы использовать вычет по понесенным расходам. Даже, если вы не планируете продавать автомобиль в ближайшие три года. Через год могут измениться обстоятельства и вы захотите купить новый автомобиль.

Вычет в сумме 250 000 рублей представляется один раз в год на все проданные автомобили. Поэтому, лучше не продавать за один год несколько машин.

Проверяйте снятие с учета автомобиля. По истечении 10 календарных дней после продажи автомобиля сформируйте справку на сайте ГИБДД. Чем дольше по времени новый владелец не регистрирует на себя, тем больше вам будет начислен транспортный налог.

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля и оплатить налог до 15 июля следующего за продажей года.


Свежие комментарии
    Рубрики
    Adblock detector