28.02.2020     0
 

Какие положены выплаты и компенсации при увольнении


Основные выплаты увольняемым работникам

Процедура увольнения производится в несколько этапов, на последнем из которых наниматель обязан выдать трудовую книжку и выплатить полагающуюся сотруднику денежную компенсацию.

Увольняемый работник имеет право претендовать на получение:

  • компенсационной выплаты, которая выплачивается, в том случае, когда у трудящегося есть один неиспользованный отпуск или несколько;
  • заработка за отработанный после последней зарплаты срок.

Помимо того, если соответствующей документацией в организации, где трудился сотрудник, предусмотрена выплата «тринадцатой зарплаты», то работодатель также обязан её выдать.

Что нужно знать

Увольнение происходит в несколько этапов, последним из которых становится получение работником трудовой книжки, а также денежных компенсаций.

Работник главным образом может претендовать на:

  • заработную плату за отработанные после последней выплаты дни;
  • компенсацию, выплачиваемую в случае наличия неиспользованного отпуска.

Также, если в локальном акте компании было указано о наличии так называемой «тринадцатой зарплаты» — то ее также необходимо предоставить сотруднику.

Основания по законодательству для выплат увольняемым работникам

Основания для ухода из организации по собственному желанию никак не влияют на компенсации за отпуск, положенные при увольнении.

Основания для увольнения могут быть любыми, в зависимости от намерений сотрудника.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при этом также никак не изменяется.

Наличие компенсационной выплаты за неотгулянный отпуск после расчёта работника определяет Трудовой кодекс статьей 127. Кроме этого, трудящемуся, в зависимости от ситуации, предоставляются:

  • выплата при штатном сокращении;
  • средства в качестве компенсации, указанные в трудовом договоре при увольнении по соглашению сторон;
  • зарплата за отработанный срок при увольнении по собственному желанию;
  • компенсационная выплата при увольнении в связи с ухудшением здоровья.

В некоторых ситуациях трудящемуся требуется выплатить выходное пособие. К примеру, когда процедура увольнения осуществляется из-за сокращения.

Согласно ТК России, все выплаты работодателем должны производиться до дня официального ухода работника включительно. При нарушении норм данного кодекса к сумме прибавляют дополнительную компенсацию.

Основания для прекращения трудовых отношений могут быть различными, в зависимости от обстоятельств и намерений трудящегося. Вне зависимости от причин ухода, расчёт размера компенсационной выплаты за неиспользованный основной отпуск, полагающийся при увольнении, не изменится.

В компенсационную сумму при увольнении не включают трудовое пособие. Это отдельный вид выплат, так как он не зависит от сроков и качества рабочих отношений. При этом компенсационная сумма не всегда зависит от статьи Трудового кодекса, по которой увольняется работник.

Законодательная база

В 2019 году наличие компенсаций за не предоставленный отпуск после увольнения сотрудника установлено 127 статьей ТК РФ.

Помимо данной компенсации, работнику, в зависимости от ситуации, могут быть предоставлены:

  • выплаты при сокращении штата;
  • сумма, указанная в качестве компенсации в соглашении сторон;
  • зарплата за отработанные дни при увольнении по собственному желанию;
  • компенсация в случае увольнения по причине ухудшенного состояния здоровья.

В некоторых случаях, работнику необходимо выплатить выходное пособие. Например, если увольнение произошло из-за сокращений.

[alert]

ТК РФ гласит о том, что все выплаты должны быть осуществлены до дня увольнения включительно. В случае неуплаты, к сумме прибавляется дополнительная компенсация.[/alert]

Причины назначения выплаты компенсации

Какие положены выплаты и компенсации при увольнении

Основанием для компенсационных выплат трудящемуся является факт его увольнения, поскольку руководитель, согласно нормам законодательства, предоставляет своим работникам гарантии материального благополучия.

Ещё одно основание для выдачи увольняющемуся сослуживцу полагающейся ему суммы – обязанность нанимателя сделать расчёт выплат персоналу в момент прекращения трудовых отношений. Он считается выполненным только после получения работником всей полагающейся суммы.

На какую выплату средств может рассчитывать увольняющийся сотрудник?

Руководитель любой организации не может уволить работника без предоставления ему определенных выплат. Поэтому в момент разрыва трудовых отношений все трудящиеся имеют право рассчитывать на выдачу определенной суммы средств, складывающейся из следующего:

  • заработной платы за весь отработанный срок, считая с последнего дня зачисления, за вычетом выплаченной части заработка авансом;
  • компенсационной выплаты за неизрасходованные отпускные дни. В том числе здесь имеются в виду средства, подлежащие выплате при осуществлении процедуры сокращения или реструктуризации компании, и сумма, которая предназначена к зачислению, согласно заключенному договору, при условии, когда происходит увольнение работника по соглашению сторон. К компенсационной выплате относится и выдача средств при ухудшении состояния здоровья бывшего сослуживца. Данную ситуацию регулируют сразу несколько законодательных актов: ст. 212 ТК, ст. 1064 и ст. 1068 Гражданского кодекса России;
  • выходного пособия. Как данную выплатурассчитывать и выплачивать, определяет ст.178 Трудового кодекса. Расчет и выдача выходного пособия совершаются при отказе сотрудника переходить на другое рабочее место по состоянию его здоровья или когда администрация не имеет возможности предоставить такой перевод. Данная компенсация выплачивается и при призыве на армейскую службу, если гражданин, занимающийся определённой работой, по медицинскому заключению признан недееспособным. Сумма выходного пособия выдается также, если работник отказался в дальнейшем трудиться в связи с изменениями, внесенными в трудовой договор.

Когда рассчитывается размервыплаты для работника при расторжении трудового договора, то учитывают: отработанные часы, форму оплаты труда, которая принята в организации, ставку, надбавки и премиальные. При любом основании для увольнения с работы наниматель обязан при расчёте выплачивать сумму компенсации за каждый год отпуска, если не все дни израсходованы трудящимся.

Алгоритм расчета компенсационных выплат при увольнении

Рассчитать компенсацию при увольнении работника возможно по формулам. Здесь ключевым показателем является среднедневной заработок трудящегося. Основная формула для того, чтобы сделать расчет выплат для компании, где работникам предоставляется очередной отпуск на 28 дней, выглядит так:

  • общая прибыль работника за весь календарный год:
  • 12 мес. : 29,3 = средний заработок за день.

В расчете не следует учитывать отпускные и больничные дни;

  • все месяцы, отработанные увольняемым трудящимся по факту (со дня завершения последнего отпуска) * 2,3 = сумма дней отпуска, который заработан. Полученную цифру округляют до целой;
  • среднедневной заработок * дни заработанных отпускных = полученная сумма начисленной компенсации.

Какие положены выплаты и компенсации при увольнении

В ситуации несвоевременного осуществления положенной выплаты увольняемому трудящемуся администрация обязана выдать соответствующую сумму компенсации, расчет которой необходимо осуществлять по такой формуле:

  • ставка Центрального банка России / 100% * 1 / 300 * невыплаченная задолженность * количество дней после дня увольнения.

Расчёт суммы выходного пособия выполняется по такому принципу:

  • общий заработок за весь год по календарю / 12 мес. / (отработанные смены по факту) = средняя зарплата;
  • сумма фактически отработанных месяцев (расчет необходимо делать со дня завершения последнего отпуска) * 2,33 = число заработанных дней отпуска. Данную сумму следует округлять до целой цифры;
  • в результате получив сумму среднего заработка и число заработанных дней отпуска, чтобы рассчитать, какое вы получите выходное пособие, необходимо перемножить эти два значения.

Пример расчета компенсации поможет быстрее понять порядок начисления выплат увольняющемуся трудящемуся. Рассмотрим образец расчетов, когда у сотрудника есть собственное желание покинуть занимаемую должность. Проявляя инициативу увольнения, работнику законом предоставляется право на выплату заработка за отработанное время и компенсации за неиспользованные отпускные.

Предположим, сотрудник хочет получить расчет 21 апреля, тогда увольнять его будут с начислением заработной платы за 20 дней.

  • В среднем месячный заработок его составляет 35 000 руб., а количество отработанных смен – 21. Соответственно: 35 000 руб. : 21 смену = 1 666,67 руб. – это средний заработок при компенсации за день.
  • Далее необходимо считать, какую всего сумму работник заработал за апрель до даты расчета: 1 666,67 руб. * 20 смен = 33 333,40 руб.

При этом ежегодный отпуск увольняемый сотрудник должен был, согласно графику, отгулять в августе. Поэтому ему полагается компенсация. В данном случае расчет дней должен производиться так:

  • 2,33 * 4 мес. (выполнено округление, поскольку работник отработал 3 месяца и 20 дней) = 9,32. То есть заработок до увольнения сотрудника 21 апреля составляет 10 дней.

Как видите, рассчитать сроки, за которые положена выплата, совсем несложно. На завершающем этапе узнаем сумму компенсации, расчет которой производится так:

  • 10 дней * 1 666,67 руб. = 16 666,70 руб.
Предлагаем ознакомиться  Алименты на ребенка, если отец не работает официально: как начисляются средства и в каком размере?

Рассмотрим пример сразу двух выплат – компенсации и выходного пособия.

Допустим, сотрудника уволили по причине сокращения 13 июля, ему следует начислить и выплатить возмещение за срок с 14 июля по 13 августа (всего 22 рабочие смены). До этого числа работником было отработано 106 дней, а общее среднее количество средств прибыли за данный расчетный период у него составляет 130 800,00 руб. Применим следующее формулы:

  • расчет заработка в среднем за день: 130 800,00 руб. / 106 дней = 1233,96 руб.;
  • выплата выходного пособия: 1 233,96 руб. * 22 смены = 27 147,12 руб.

Очередной отпуск, согласно графику, у данного сотрудника планировался в августе. Рассчитать срок компенсации в этом случае необходимо так:

  • 2,33 * 7 мес. = 16,31 руб.

То есть, работник заработал 17 дней до увольнения с работы 13 июля. Соответственно:

  • 17 дней * 1 233,96 руб. = 20 977,32 руб. – это итоговая сумма компенсации, подлежащая выплате подчиненному работодателем.

Еще один пример выплат в связи с призывом на армейскую службу.

При расторжении трудовых отношений по этой причине трудящемуся обязаны выдать выходное пособие, размер которого равен заработку за две недели. Причем в расчете учитывается только срок – десять рабочих дней.

Какие положены выплаты и компенсации при увольнении

Итак, увольнение из-за призыва в армию произошло 16 сентября после отработки работником периода на протяжении полугода. Его зарплата за месяц неизменно за весь этот срок составляла 13 000,00 рублей. Применим в формуле ежемесячный средний заработок сотрудника и число отработанных смен в сентябре (15):

  • 13000,00 руб./ 23 (рабочие дни в сентябре) = 565,22 руб.;
  • 565,22 руб. * 15 дн. = 8478,30 руб.

В результате получилась сумма, которая заработана за весь срок – с начала сентября до даты расторжения трудовых отношений. Рассчитаем выходное пособие, полагающееся данному работнику, увольняющемуся из-за призыва в армию:

  • 78 000,00 (заработок за весь срок работы – полгода) / 199 отработанных смен по факту = 391,96 руб.
  • Итого сумма выплаты в данном случае составит: 391,96 руб.*10 дн. = 3919,60 руб.

Рассмотрим компенсацию при расчёте по причине соглашения сторон.

Предположим, работник за отработанный год получил заработок в сумме 350 000 рублей. По итогам года ему была произведена выплата премии в сумме 50 тыс. руб. Всего фактически он отработал срок 205 дней с учётом вычета больничного и командировочных, а также здесь не считается ни один выходной и праздничные дни. В данном случае заработок по среднему за смену составляет:

  • 350 000 50 000 / 205 = 1 951,22 рубля.

Далее, чтобы рассчитать компенсацию при прекращении трудовых обязательств работником, необходимо полученную сумму умножить на общее число дней. Это может быть среднее количество дней по календарю с использованием коэффициента 29,3 или рабочих с использованием данных производственного календаря на текущий год.

Все виды выплат при увольнении работников должны осуществляться в последний день их работы, как правило, по истечению 2-х недель с момента предупреждения трудящегося о расторжении с ним трудовых обязательств. Тот же принцип используется при увольнении граждан по согласию сторон, когда возможно прекращение работы до завершения двухнедельного срока.

Если же увольняющийся в течение отрабатываемых 2-х недель вышел на больничный, то осуществить выплату средств, включая компенсацию, нужно на следующий день после предъявления работником соответствующих требований.

Все указанные выше выплаты отличаются своими особенностями по налогообложению. Из компенсации высчитывается подоходный налог, а единый социальный налог – нет. Причём никаких вычетов не производится и из выходного пособия.

Следует отметить, что если выплаты не облагались единым социальным налогом, то на них не начисляются страховые взносы, отчисляемые в Пенсионный фонд РФ. Помимо этого, с компенсации и выходного пособия не отчисляются средства в Фонд социального страхования.

Главная причина для назначения служащему компенсационных выплат — факт его ухода с работы, поскольку руководитель гарантирует своим работникам материальное благополучие. Обязательные отчисления во внебюджетные фонды на протяжении всего периода работы сотрудника служат социальными гарантиями, в том числе и на «денежный резерв» в случае лишения рабочего места.

Еще одним основанием для выдаче бывшему служащему всех причитающихся ему денег является обязательство начальника по расчету персонала при завершении трудовых отношений. Оно признается исполненным лишь в момент получения работником всех денег, а внебюджетными фондами — всех отчислений за него.

Трудовой Кодекс предусматривает, что все выплаты увольняющемуся по собственному желанию сотруднику должны быть произведены в последний день его работы.

Санкции за нарушение данной нормы следующие: 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день просрочки. На текущий момент ставка составляет 10%.

Если в изложенном выше примере работнику не была бы своевременно выплачена компенсация за отпуск, то за каждый день просрочки работодатель выплатил бы следующий штраф: 10% / 300 * 32764,56 = 10,92 рубля.

Суммируя сказанное выше, можно прийти к следующему итогу: основные выплаты при увольнении, положенные по закону, должны быть известны каждому работнику. Знание формул их расчета и возможность оперировать ими перед руководством и бухгалтерской службой организации даст возможность отстоять свои права в любой ситуации.

Как зависит сумма выплат от причины увольнения?

Какие положены выплаты и компенсации при увольнении

Причины расчёта никак не влияют на сумму выплаты. Т.е., рассматривая наиболее часто начисляемые компенсации за неотгулянный отпуск, вне зависимости от основания ухода работника, обязательность по ее выдаче невозможно отменить. Никто также не вправе влиять на подсчет и объем выдаваемой суммы после увольнения.

Следует понимать, что выплаты зависят от основания разрыва трудового договора. Рассмотрим детальнее разновидности компенсаций, выплачиваемых в зависимости от причины увольнения трудящегося.

Если происходит увольнение по собственному желанию, тогда положены:

  • сумма компенсации за неотгулянный очередной отпуск. Причём если работник не отдыхал подряд два года, то ему начисляется сумма вдвое больше;
  • другие выплаты, определенные внутренними нормативными документами предприятия.

Если сотрудник увольняется по соглашению сторон, то руководитель обязан предоставить:

  • сумму компенсации при увольнении за неизрасходованные отпускные дни;
  • пособие, сумма которого определена трудовым соглашением.

При сокращении штатов наниматель обязан выплачивать сотруднику средства:

  • неизрасходованные отпускные;
  • другие выплаты, объем которых определяют локальные документы компании;
  • выходное пособие в форме заработка за месяц. Причем эта сумма сохраняется за уволенным на период, отводимый для поиска рабочего места, но не больше трёх месяцев. В некоторых ситуациях размер данной суммы сохраняется до полугода по решению службы занятости и при условии, что трудящийся обратился к ним на протяжении месяца с момента увольнения с предыдущего рабочего места, но так и не трудоустроился на новую должность.

Какие положены выплаты и компенсации при увольнении

Досрочный разрыв трудового договора – еще одна причина увольнения и расчета сумм к выплате. Это когда увольнение происходит раньше установленного срока. Так, работодатель должен соблюсти определенные требования законодательства – обязательное уведомление работника за 2 месяца.

При досрочном прекращении трудового договора сумма компенсации выдаётся:

  • за неизрасходованные отпускные;
  • заработок, рассчитываемый исходя из срока, оставшегося до истечения времени, внесенного в уведомление.

Все вышеперечисленные выплаты совершаются из собственного бюджета нанимателя.

Уволиться по собственному желанию возможно и при выходе на пенсию. В этой ситуации трудящийся может рассчитывать на:

  • средства за весь срок неотгулянных основных отпусков;
  • другие суммы, которые предусмотрены соответствующей документацией компании.

Увольнение сотрудника, отработавшего 2 недели, 1 месяц, 5 месяцев, 6 месяцев, 11 месяцев

Бывают такие ситуации, когда работника приходится увольнять по его собственному желанию или по инициативе нанимателя, когда тот проработал совсем мало, либо отработал неполный месяц, либо не задержался на предприятии до окончания трудового года. В таких случаях работодатель должен грамотно провести процедуру увольнения, иначе не будут соблюдены права служащего.

Чаще всего увольнение проработавшего только 2 недели работника происходит:

  • по собственной инициативе,
  • по итогам испытательного срока (вариант для уволенных после 2 недель и 1 месяца работы).

Если решено было оформить увольнение сотрудника как не прошедшего испытания, нужно помнить, что для этого испытательный срок должен был быть назначен, и длится он мог не более месяца. Трудовое законодательство не устанавливает обязательство нанимателя назначать испытания, а потому, если политикой предприятия не предусмотрены какие-либо тестирования способностей кандидата на рабочее место, то и уволить его станет возможным только за прогулы и нарушения, или по своему желанию.

Какие положены выплаты и компенсации при увольнении

[alert]Увольнение производится без написания соответствующего заявления — наниматель только снимает с регистрации трудовой контракт сотрудника в Службе занятости.[/alert]

Предлагаем ознакомиться  Когда составляется акт приема передачи квартиры

Если принято решение оформить увольнение как уход по собственному желанию, сотрудник обязан предупредить об этом за 2 недели, которые придется впоследствии отрабатывать, если этого потребуется работодатель (при желании стороны могут договориться об увольнении в любой день без отработки положенного срока). Бывает, что отработка невозможна из-за переезда служащего в другой регион, наступившей беременности и т.д.

Выплаты при увольнении по собственному желанию:

  • выдать зарплату за фактически проведенное на рабочем месте время;
  • произвести расчет и начислить компенсацию за отпуск, который мог быть использован, но до которого дело так и не дошло (в среднем за месяц работы возникает право на 2 дня отдыха, поэтому за 2 недели работы и за 1 месяц работы должны компенсироваться 1-2 дня неотгулянного отпуска).

Увольнение после 5, 6 и 11 месяцев работы может быть мотивировано следующим образом:

  1. Работник сам пожелал покинуть рабочее место.
  2. Продолжительность срочного контакта подошла к концу.
  3. Служащий переводится на новую должность в другую фирму.
  4. Сокращение штатов.
  5. Ликвидация предприятия.
  6. Допущение служащим регулярных нарушений трудовой дисциплины.

Даже когда работник не трудился полные полгода или год, ему будет положена компенсация за неиспользованные дни отдыха. А если произошло сокращение штатов, или же уход с работы служащего был инициирован работодателем по иной причине, сотруднику полагаются и иные виды компенсаций за досрочное прекращение трудовых отношений.

Зарплата за неполный месяц осуществления должностных обязанностей рассчитывается:

  1. По номинальному количеству дней в месяце (среднее число дней в месяце определяется нормативными документами, в 2016 году — это 29,4 дней):

ЗП = ФЗП : 29,4 х ЧОД, где

  • ЗП — зарплата, рассчитанная по номинальному числу дней,
  • ФЗП — фактически назначенная зарплата,
  • ЧОД — число отработанных дней.
  1. По фактическому количеству дней в месяце:

ЗП = ФЗП : КДМ х ЧОД, где

  • ЗП — зарплата, рассчитанная по фактическому числу дней в месяце,
  • ФЗП — фактическая зарплата служащего,
  • КДМ — количество дней в месяце,
  • ЧОД — число отработанных дней.

Дополнительно учитываются праздничные дни, выходные, дни отсутствия с сохранением оклада.

Порядок оформления

Оформление увольнения сотрудника производится по довольно простой схеме, которая может меняться в зависимости от условий увольнения:

  1. Работник пишет и передает начальству заявление об уходе. Или же работодатель с сотрудником составляют соглашение.
  2. Далее создается приказ об увольнении, который передается в бухгалтерию для того, чтобы можно было рассчитать размеры компенсаций и необходимость выплаты выходного пособия.
  3. В заключении, в день увольнения сотруднику передаются его документы, а также производятся все необходимые выплаты.

Список документов, являющихся основанием для запуска процедуры увольнения:

  • Заявление служащего о желании уволиться.
  • Соглашение работника и работодателя о прекращении трудовых отношений.
  • Уведомление о прекращении действия срочного трудового контракта.

Перечень документов для осуществления процедуры увольнения:

  1. Приказ начальства по ф. N T-8, T-8a с обозначением:
  • причины ухода с работы сотрудника,
  • статьи Трудового кодекса.
  1. Трудовая книжка с отметкой о причинах ухода с предприятия.
  2. Записка-расчет по ф. № Т-61 с перечнем выплаченных сумм.
  3. Личная карточка служащего по ф. N T-2 с отметкой об увольнении.

Ошибка №1. Сотрудник отработал лишь 1 месяц, работодатель при увольнении выплатил ему только зарплату.

Даже проработав такое непродолжительное время, служащий получает право на компенсацию неиспользованного отдыха (в среднем 2 дня за каждый отработанный месяц).

Ошибка №2. Положенные работнику выплаты и компенсации работодатель обещает выплатить в ближайшее время, когда он будет располагать достаточной суммой.

Все выплаты при увольнении сотрудника должны совершаться по состоянию на последний день работы служащего. Если же его на рабочем месте не было, деньги выдаются максимум на следующий день после обращения сотрудника за выплатой.

Распространенные ошибки при начислении компенсаций

Какие положены выплаты и компенсации при увольнении

Рассмотрим наиболее часто встречающиеся ошибки, допускаемые работодателями при начислении компенсации увольняющемуся работнику:

  • нанимателем производится полный расчет полагающихся средств не в последний день работы, а в удобный для себя день или при выдаче зарплаты в организации. Это прямое нарушение ст. 140 Трудового кодекса России;
  • если работник увольняется из-за существенных изменений условий трудового соглашения, то ему наниматель обязан выдать выходное пособие в объеме заработка за 2 недели. Оплаты одной компенсации за неотгулянные отпускные дни недостаточно;
  • когда работник отработал на предприятия лишь два месяца, то ему, согласно требованию трудового законодательства, положено выплатить компенсацию за неиспользованный ежегодный отпуск, даже если он не планировался и не вносился в график.

При увольнении каждый сотрудник, вне зависимости от причин разрыва трудовых отношений, имеет право на получение всех полагающихся выплат по действующим законодательным актам РФ, включая компенсацию и зарплату за отработанный срок.

В каких случаях работодатель не выплачивает выходное пособие?

Компенсацию при расторжении трудовых отношений по собственному желанию, по соглашению сторон или по другой причине не всегда выплачивают наниматели. Прежде всего, так происходит при неофициальном трудоустройстве работника.

Также в Трудовом кодексе указаны ситуации, когда выходное пособие при увольнении наниматель имеет законное основание не выплачивать, но их немного. Таких выплат не стоит ждать, при:

  • прекращении трудовых отношений по причине нарушения работником правил трудовой дисциплины;
  • увольнении в период прохождения испытательного срока;
  • разрыве трудового договора по инициативе работника;
  • выполнении работы продолжительностью не более двух месяцев. Как правило, данное положение закрепляется трудовым договором.

Когда соглашение сторон является причиной расчета, то в этом случае закон не предусматривает обязательную выплату выходного пособия. В данном случае от нанимателя Трудовым кодексом РФ требуется выдать две основные суммы – это заработок за отработанный срок в течение месяца и компенсация отпускных, если трудящийся не пожелал отгулять отпуск и уволиться после его завершения.

Но это базовые правила расчета, а конкретные условия во время увольнения по соглашению сторон определяют самостоятельно работник и его работодатель.

Если вся положенная сумма не была выдана на руки уволенному работнику в установленный период, то наниматель обязан произвести ему выплату неустойки, которая приравнивается 1/300 части ставки ЦБ России рефинансирования за каждый день срыва срока.

За задерживание выдачи компенсации формула применяется следующая:

  • СН (неустойка) = СТ (ставка ЦБ) / 100 * 1:300 * СЗ (задолженность) * ЧДП (количество дней просрочки)

При этом какая система оплаты труда используется на предприятии, совершенно неважно.

Как уже было упомянуто, выходные пособия не относятся к компенсациям из-за несвязанности с продолжительностью трудовых отношений.

Фактически, такие пособия называют денежными довольствиями, поскольку они предназначены для временной замена оплаты по труду или же выступают в качестве дополнения (при наличии основного дохода).

Выходное пособие в размере двухнедельного дохода могут получить сотрудники, увольняющиеся по причине:

  • призыва на военную службу;
  • отказа от перевода на другую должность;
  • отказа переезжать вместе с работодателем;
  • нежелания продолжать работу из-за изменившихся условий труда.

Если просмотреть список — то можно понять, что пособие может получить далеко не каждый работник, а вот компенсации полагаются всем.

Если все положенные компенсации уволенному сотруднику не были выплачены в срок, руководитель предприятия обязан будет выплатить ему неустойку, равную по величине 1/300 части ставки ЦБ РФ рефинансирования за день просрочки (учитывается ставка, действующая на день просрочки).

СН = СТ : 100 х 1:300 х СЗ х ЧДП, где

  • СН — сумма неустойки,
  • СТ — ставка Центробанка,
  • СЗ — сумма задолженности перед работником,
  • ЧДП — число дней просрочки платежа.

Система оплаты труда, принятая в компании, роли не играет.

Отказаться от дальнейшей работы в организации работник может в случае изменения условий трудового договора (п. 7 ст. 77 ТК РФ). К примеру, по причине изменившегося технологического процесса на производстве. Тогда работнику должно быть выплачено выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка.

Отметим, что ТК РФ предусматривает и другие основания, при увольнении по которым работнику должно быть выплачено двухнедельное пособие.

Какие положены выплаты и компенсации при увольнении

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ от обложения НДФЛ освобождаются все законодательно установленные компенсационные выплаты (в пределах утвержденных норм), связанные, в частности, с увольнением работников. Исключение:

  • компенсации за неиспользованный отпуск;

  • суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Предлагаем ознакомиться  Как оформить ДТП без вызова ГИБДД в 2020 году.

Таким образом, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный (шестикратный) размер среднего месячного заработка. А можно ли применить указанную норму к выплатам, которые производятся не на основании коллективного (трудового) договора, а в соответствии с соглашением о расторжении трудового договора?

Специалисты Минфина России не видят в этом никакой проблемы. При рассмотрении вопроса о том, облагаются ли НДФЛ выплаты, не превышающие установленный в п. 3 ст. 217 НК РФ лимит и предусмотренные соглашениями о расторжении трудового договора, финансисты приходят к выводу, что такие выплаты подпадают под действие п. 3 ст.

Такая позиция полностью соответствует действующему законодательству. Ведь согласно ст. 57 ТК РФ, если при заключении трудового договора в него не были включены какие-либо условия, они могут быть определены отдельным приложением к трудовому договору или отдельным соглашением сторон, заключаемым в письменной форме, которые являются неотъемлемой частью трудового договора.

Арбитры также считают, что выходное пособие, выплачиваемое при увольнении работников, в том числе в соответствии с условиями соглашения о расторжении трудового договора, не облагается НДФЛ в пределах установленных лимитов. Так, Верховный суд РФ в Определении от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781 по делу № А42-7562/2015 указал, что ст.

178 ТК РФ позволяет устанавливать непосредственно в трудовом или коллективном договоре размер и условия для выплаты выходного пособия. Другими словами, выходное пособие, выплачиваемое работнику при расторжении трудового договора по соглашению сторон, нужно рассматривать в качестве компенсационной выплаты при увольнении, установленной законодательством РФ. А значит, к таким выплатам в полной мере применяются положения п. 3 ст. 217 НК РФ.

Но несмотря на положительную для компаний позицию Верховного суда РФ и Минфина России, встречаются случаи, когда налоговики на местах облагают НДФЛ всю сумму выходного пособия при увольнении, выплаченного на основании соглашения о расторжении договора. И некоторые нижестоящие суды поддерживают такой подход. Пример — постановление АС Северо-Западного округа от 27.10.2016 № Ф07-8057/16 по делу № А42-7562/2015.

Работники фирмы уволились из нее по соглашению сторон. При этом были составлены дополнительные соглашения о расторжении трудового договора. В соответствии с ними работодатель принял на себя обязательство при увольнении работников помимо выплаты причитающейся им заработной платы и компенсации за неиспользованные дни отпуска выплатить единовременно определенную сумму выходного пособия.

Налоговики решили, что у фирмы не было законодательно установленной обязанности по выплате указанным работникам единовременной денежной компенсации при увольнении по соглашению сторон. Поэтому положения п. 3 ст. 217 НК РФ к ним не подходят.

Какие положены выплаты и компенсации при увольнении

Суд первой инстанции также посчитал, что спорные выплаты не являются выходным пособием, поэтому должны облагаться НДФЛ. А вот апелляция решила иначе. Арбитры указали, что трудовое законодательство не содержит запрета на установление непосредственно в индивидуальном трудовом договоре размера и условий для выплаты выходного пособия, поэтому закрепления таких условий в локальных нормативных актах не требуется.

Спор дошел до кассации, которая оставила в силе решение суда первой инстанции. При этом суд отметил, что выводы суда первой инстанции соответствуют правовой позиции Конституционного суда РФ, изложенной в Определении от 25.02.2016 № 388-О. Согласно ей п. 3 ст. 217 НК РФ предусматривает возможность освобождения от налогообложения всех видов компенсационных выплат, установленных действующим законодательством, не упоминая при этом выплаты, предусмотренные коллективными договорами.

Данное судебное решение единично. Поэтому, учитывая позицию Минфина России и Верховного суда РФ по данному вопросу, у компаний есть хорошие шансы на победу в суде.

По общему правилу к расходам на оплату труда относятся, в частности, начисления увольняемым работникам, в том числе в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников организации. При этом начислениями увольняемым работникам признаются, например, выходные пособия, производимые работодателем при прекращении трудового договора, предусмотренные трудовыми договорами и (или) отдельными соглашениями сторон трудового договора, в том числе соглашениями о расторжении трудового договора, а также коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права. Основание — п. 9 ст. 255 НК РФ.

В письме от 24.07.2017 № 03-03-06/1/46887
специалисты Минфина России указали, что выплата, производимая при увольнении сотрудника компании на основании соглашения о расторжении трудового договора, установленная в соответствии с ТК РФ, может быть учтена в составе расходов на оплату труда, если такая выплата предусмотрена трудовым или коллективным договором, дополнительным соглашением к трудовому договору или соглашением о расторжении трудового договора.

Размер выплаты

Размеры выплат, а точнее включаемых в них компенсаций, в основном, зависят от нескольких факторов.

В них можно включить:

  • дату увольнения сотрудника;
  • размер заработной платы;
  • время, прошедшее с момента последней зарплаты;
  • время, прошедшее с последнего отпуска.

Легализация трудовых договоров в РФ

Все компенсации рассчитываются по специальным формулам, указанным ниже. Помимо этого, к размерам выплат причисляется выходное пособие, в случае необходимости его наличия.

Как рассчитать

Если с расчетом заработной платы еще можно разобраться, то компенсации за неиспользованный отпуск стоит уделить больше внимания.

В качестве основной формулы для расчета компенсации при увольнении выступает среднедневная зарплата сотрудника, перемноженная с количеством дней отпуска.

Для вычисления сначала необходимо отыскать среднедневную зарплату (далее M) и количество дней неиспользованного отпуска.

Для расчета «М» понадобится узнать суммарный доход сотрудника, который был им получен в течение календарного года до момента увольнения. После нахождения, его необходимо разделить на 12 (количество месяцев в году) и на 29,3 (среднее количество дней в месяце). В результате можно выявить среднюю дневную зарплату.

[alert]При этом в расчет не берутся выплачиваемые больничные и отпускные. Более подробные правила подсчета можно найти в 

ТК РФ.[/alert]

Теперь необходимо рассчитать, сколько дней должен длиться предполагаемый отпуск:

  1. Для этого стоит подсчитать количество месяцев, которые были отработаны с конца последнего отпуска.
  2. Полученное число умножается на коэффициент 2,33 и округляется до целого числа.

Какие положены выплаты и компенсации при увольнении

Стоит уточнить, что такая формула действенна только для тех организаций, которые предоставляют сотрудникам отпуска по 28 дней. Остальным необходимо обратиться за помощью к инспекции по труду.

[alert]Если работодатель произвел расчет с сотрудником вовремя — то вместо суммы выплат, начальник обязан предоставить компенсацию.[/alert]

Для ее расчета необходимо знать ставку рефинансирования от Центробанка (С), а также сумму задолженности (S) и количество суток, которые прошли с момента окончания дня увольнения (D).

После выяснения всех обстоятельств достаточно подставить значения в формулу: «C/100% × 1/300 × S × D».

Петрова уволилась 20.07.2014 из-за произошедших изменений в отношении условий работы. Выходное пособие должно быть рассчитано в однократном размере (в расчет берутся 05.2014 и 06.2014 г.). Петровой была получена зарплата 10 тысяч рублей. Также она получила около 4 тысяч рублей больничного пособия (в расчет при назначении выходного пособия не берется).

Петрова не успела отдохнуть во время положенного ей 28-дневного отпуска.

  • Рассчитаем среднедневной доход (за указанные выше 2 месяца было отработано 33 дня):

10 000 : 33 = 303 рубля.

  • Расчет зарплаты на основании среднемесячного числа дней (20):

303 х 20 = 6060 рублей — это и будет суммой выходного пособия.

  • Сумма компенсации за не предоставленный отпуск:

303 рубля х 28 дней = 8484 рублей.

Облагается ли НДФЛ

Какие положены выплаты и компенсации при увольнении

Для работающих сотрудников налогом облагаются доходы и компенсации за неиспользованные отпуска, а также суммы выходного пособия, размер которых превышает установленные в несколько раз. Увольняющиеся же от налогов освобождаются.

Налогообложение не предусматривает вычетов НДФЛ из доходов, которые относятся к выплатам работникам в случае их увольнения.

То же касается выплат за неиспользованные отпуска, а также выходного пособия. Но если последнее не перечислялось и было включено в доходы компании — то работодатель обязан выплатить ННП.Компенсация отпуска при увольнении в 2019 году является обязательной.


Свежие комментарии
    Рубрики
    Adblock detector